注册德国公司后如何报税

2020-4-14 14:39:45

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德国是闻名工业国家，汽车机械制造、化工、电气业发达。德国产品以高质量、准时交货、服务周到著称。德国是世界第三大商品出口和进口国之一。德国公司法体系健全，公司类型分为人合公司和资合公司。人合公司至少由2个自然人或法人注册并管理，公司债权人以其所有资产对公司承担无限责任。资合公司至少由1个自然人或法人成立并管理，该类公司分为有限责任公司和股份公司两种。目前，我国大多投资者在德国注册资合公司。

注册德国公司后如何报税？
注册德国公司没有年审, 一个季度报一次税, 每周年需做年终总结。注册德国公司税种主要有营业税, 企业所得税,团结互助税 三种税约是纯利润的30百分比。如果公司如无营业,可以做零申报。德国税种计算方法复杂，但在德国建立有限责任公司之后，公司基本运作中涉及的税种包括：

1、增值税 Mehwertsteuer/Umsatzsteuer
公司须在其产品（服务）的价格中加上增值税。销售商将所收取的增值税上交给财税局。同样，公司在购买商品或服务时也要支付增值税。但是税款的收取和支出可在增值税申报中相互结算。现行税率为19百分比，部分商品（如食品，农产品，出版物等）为7%。
欧盟境内如果买卖双方都有增值税身份号码，则不存在增值税。
出口至欧盟外国家免缴增值税。如果货物根本不经德国，不用交德国税。

2、公司所得税 Körperschaftsteuer
两合公司或者有限责任公司都须缴纳公司所得税。属于联邦税。标准公司所得税税率统一为15百分比。

3、 团结互助税 Solidaritätszuschlag
1990年两德统一之后，为支付统一产生的财政负担并加快东部地区的建设。为了为国家统一提供资金，德国1991年引入了团结互助税，个人及公司均为该附加税的征收对象。税基是同期个人和公司应纳税的税额，为公司所得税的5.5百分比。

4. 营业税 Gewerbesteuer
该税的税基是企业当年的营业收益，根据《公司所得税法》计算出的利润经过《营业税法》规定的增减项修正后计算得出，具体确定非常复杂，简单来说就是营业利润可以扣除公司所得税，上一年亏损和根据具体情况的其他扣除项目（如债务利息，部分租赁费用等等），然后加上当年预付的营业税款及其他的须加上去的项目（如部分地产价值和海外股利等等）而得出。营业税税负由两个因素决定：
• 估定税率
• 每个城镇规定的营业税稽征率 （不莱梅420百分比，法兰克福490百分比）
目前，资合公司（GmbH属于此类)、人合公司和其他的商业活动的估定税率已经降至3.5百分比。
一般而言，根据德国不同城市平均企业收入的平均税务负担约为29.83百分比。
在公司不盈利的情况下，不用交税，如果没有收入，只有支出，只会有退还的增值税。

个人需要缴纳：个人所得税/工资税

自然人须缴纳个人所得税。工资税是按照工资和薪水征收的税种，由公司扣缴并转交给政府，作为雇员个人所得税的预交。个人所得税的税率取决于收入水平，目前缴纳的比例在14百分比和42百分比之间。

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