财务尽职调查报告撰写流程

2020-6-11 14:44:28

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财务尽职调查报告的重要性是不言而喻的,它既是全部调查工作结束后形成的重要文件,也是全 面调查机构工作水平的体现。财务尽职调查报告撰写流程如下:

1、确定财务尽职调查报告的主要内容
财务尽职调查报告的主要内容包括(但不限于):前言(摘要)、调查目的和范围、调查过程和人员、被调查企业基本情况、影响财务结果的内外部财务环境、调查后财务会计报表及其附注、备考调整后财务报表的比较分析、调查中发现的主要问题及其分析、被调查企业主要投资价值和风险,以及调查结论等。
项目负责人应当根据委托方投资目标,有选择性地描述其所关心的重 点内容,包括事项内容、形成原因和过程,以及对投资产生的影响等,必要情况下提出主要交易条款的建议等。调查机构可以根据委托方的要求,增加和省略某些部分,但不应当影响整个报告的完整性。

2、撰写财务尽职调查报告初稿和复核讨论
撰写报告初稿的过程也是吸收各方面调查成果、形成专业意见的过程。在此之前,项目负责人应负责项目总结的撰写,与此同时组织具有胜任能力的同事一道编写报告初稿;在编写报告初稿前,应当列出较为详细的报告提纲,提示重 点内容的撰写方法和详略要求等,务求编写人员在统一要求下工作,做到主题明确、详略有度。
初稿撰写成功之后,项目负责合伙人或调查机构责任领导应首先阅读项目总结并视实际需要对重要的项目资料进行再复核;组织编写小组成员集体讨论并听取汇报,然后对调查报告重 点内容进行一次详细的审核修改(三级复核),以确定可提交委托方讨论的未定稿内容。

3、出具正式财务尽职调查报告和底稿归档
出具正式报告之前,项目负责合伙人(调查机构责任领导)应当组织与委托方的报告讨论会,并根据讨论结果组织修改相关内容。待报告未定稿修改完毕、达到正式报告要求时,项目负责人还应当根据项目管理制度的要求,履行各种项目管理手续和商务手续,包括编制审核记录控制表、收取项目服务费用等。项目完成后,项目负责人应当指导完成全部工作底稿的归档工作,包括电子底稿和纸质底稿的整理、装订和入库等工作。

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